"Судакские вести"

Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Крым информирует об основных изменениях в налоговом законодательстве, вступающих в силу 1 января 2019 г.  

НДС

С 1 января 2019 г. предусмотрено повышение размера ставки НДС с 18 до 20 процентов.

В то же время сохраняются льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, применяемые в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Основание: Федеральный закон от 3.08.2018 г. №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

С 1 января 2019 г. иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме на территории Российской Федерации, признаются плательщиками НДС и обязаны самостоятельно уплачивать налог. Российские организации и ИП, покупающие у таких организаций услуги, перестанут быть налоговыми агентами.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

ЕСХН

С 1 января 2019 г. плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) будут признаваться плательщиками НДС.

Указанные изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, направлены на поэтапное встраивание плательщиков ЕСХН в цепочку плательщиков НДС в целях обеспечения их беспрепятственного участия в хозяйственных отношениях с плательщиками данного налога.

В то же время плательщики ЕСХН будут иметь право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысит определенного размера: в 2018 г. – 100 млн. руб.; в 2019 г. – 90 млн. руб.; в 2020 г. – 80 млн. руб.; в 2021 г. – 70 млн. руб.; в 2022 г. – 60 млн. руб.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

ЕНВД

Коэффициент-дефлятор (К1), применяемый при исчислении налоговой базы по ЕНВД на 2019 г. составляет 1,915. Т.е. при неизменной величине физического показателя и коэффициента К2 сумма единого налога уже за I квартал 2018 г. будет больше.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 г. №595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 г.»

Начиная с отчетного периода за 4 квартал 2018 г. действует новая форма налоговой декларации по ЕНВД. В указанную форму включен раздел 4 для отражения налогового вычета за приобретенную онлайн-кассу.

Основание: Приказ ФНС России от 26.06.2018 г. №ММВ-7-3/414@

НДФЛ

Утверждены новые формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ).

Начиная с отчетного периода за 2018 г. для налогового органа и для работников будут действовать разные бланки.

Основание: Приказ ФНС России от 2.10.2018 г. №ММВ-7-11/566@

Утверждены измененная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Изменения действуют с 2019 г. для декларирования доходов, полученных в 2018 г.

Основание: Приказ ФНС России от 3.10.2018 г. №ММВ-7-11/569@»

Налог на имущество организаций

С 1 января 2019 г. движимое имущество организаций не признается объектом налогообложения налогом на имущество. С указанной даты организации будут уплачивать налог только по недвижимости.

Основание: Федеральный закон от 3.08.2018 г. №302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Транспортный налог физических лиц

Внесены изменения в региональный закон, устанавливающий ставки транспортного налога, действующие в Республике  Крым. Начисление транспортного налога за 2018 г. будет осуществляться с учетом изменений, которыми предусмотрено увеличение ставок, а также отмена понижающих коэффициентов в зависимости от года выпуска транспортного средства.

Основание: Закон Республики Крым «О внесении изменений в статьи 3 и 5 Закона Республики Крым «О транспортном налоге» от 29.11.2017 г. №430-ЗРК/2017

Страховые взносы

Увеличен размер страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты уплачивают «за себя». В 2019 г. фиксированный размер страховых взносов составляет:

-на обязательное пенсионное страхование – 29354 руб.; если годовой доход больше 300000 руб., необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы, превышающей 300000 руб.;

-на обязательное медицинское страхование – 6884 руб.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. №335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Онлайн-кассы

С 1.01.2019 г. формат фискальных документов версии 1.0 утрачивает силу. 

С 1.01.2019 г. налогоплательщики обязаны будут использовать в контрольно-кассовой технике форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1. Использование фискальных накопителей в составе контрольно-кассовой техники с версией программного обеспечения версии 1.0 с 1 января 2019 г. не позволит обеспечить передачу данных о расчетах ОФД, что приведет к дальнейшей блокировке касс и, соответственно, проведению расчетов без применения ККТ.

Основание: приказ ФНС России от 21.03.2017 г. №ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Новая обязанность применять онлайн-кассу с 1.07.2019 г. появится у следующих плательщиков:

-организаций и ИП на ЕНВД и ПСН (вне сферы розничной торговли и общепита;

-ИП на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;

-организаций и ИП, оказывающих услуги населению;

-организаций и ИП, осуществляющих безналичные расчеты с физлицами;

-ИП без наемных работников, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.

Основание: Федеральный закон от 3.07.2018 г. №192-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 г. №337-ФЗ.